WAS IST DAS W-8BEN-FORMULAR?
Franklin Templeton Investments ist gesetzlich verpflichtet, persönliche Daten von Ihnen auf einem gesonderten Steuerformular, dem W-8BEN-Formular, einzuholen.
Durch die Ausfertigung des W-8BEN-Online-Formulares bestätigen Sie, dass Sie
- kein(e) US-amerikanische(r) Staatsbürger(in) und
- nicht in den USA ansässig sind
Damit wird sichergestellt, dass Sie in den Genuss des reduzierten Quellensteuersatzes kommen, wie er durch das Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA vereinbart wurde. Für deutsche und österreicher Anteilsinhaber beträgt der entsprechende Satz 15 % auf die Dividendenausschüttung (Stand des Jahres 2019).
Sollte keine gültige W-8BEN-Erklärung vorliegen, kann es zu einem US-Quellensteuerabzug von bis zu 30 % kommen.
Das Formular liegt in Ihrem Online-Depot für Sie bereit.
| BEGRIFFSERKLÄRUNGEN ZUM W-8BEN-STEUERFORMULAR | |
|---|---|
|
Ständiger Wohnsitz |
Ihr ständiger Wohnsitz ist die Adresse in dem Staat, in dem Sie antragsgemäß nach den einkommensteuerlichen Grundsätzen dieses Staates ansässig sind. Wenn Sie das W-8BEN Formular einreichen, um einen reduzierten Quellensteuersatz nach einem Doppelbesteuerungsabkommen zu erhalten, müssen Sie Ihre Ansässigkeit nach den Grundsätzen dieses Doppelbesteuerungsabkommens bestimmen. Benutzen Sie bitte keine Postfachadresse und keine Sammeladresse anstelle der Straße und Hausnummer. |
|
Wirtschaftlich berechtigter Anteilsinhaber |
Für Zahlungen, für die kein reduzierter Quellensteuersatz beantragt wird, ist der wirtschaftlich berechtigte Anteilsinhaber im Allgemeinen diejenige Person, die nach US-Besteuerungsregeln verpflichtet ist, die Erträge als Bruttoerträge in der Steuererklärung anzugeben. Eine Person ist allerdings nicht als wirtschaftlich berechtigter Anteilsinhaber anzusehen, soweit die Person die Erträge als Treuhänder, Vertreter oder Verwahrer erhält oder soweit die Person ein Zwischengeschalteter ist, dessen Beteiligung an einer Transaktion außer Acht gelassen wird. Im Falle von Zahlungen, die keine Einkünfte darstellen, wird der wirtschaftlich berechtigte Anteilsinhaber so bestimmt, als ob die Zahlungen Einkünfte darstellen würden. Für Zahlungen, für die ein reduzierter Quellensteuersatz nach einem Doppelbesteuerungsabkommen geltend gemacht wird, gilt eine Person in dem Staat als ansässig, wenn die Person nach den Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens in diesem Staat ansässig ist. |
|
Steuerbefreiter Ausländer |
Sie sind ein steuerbefreiter Ausländer, wenn Sie in einem Kalenderjahr (i) eine nicht-ansässige ausländische Person sind, (ii) während des Kalenderjahres nicht 183 Tage oder länger in den Vereinigten Staaten verweilt haben und dieses für das Kalenderjahr auch nicht beabsichtigen und (iii) nicht an US-Geschäftsaktivitäten oder Handelsgeschäften in den Vereinigten Staaten, die zu entsprechenden Gewinnen mit Maklern führen, beteiligt sind oder dieses beabsichtigen. |
ZUSÄTZLICHE ANWEISUNGEN
Das Formular W-8BEN muss alle drei Jahre erneut abgegeben und bestätigt werden. In jedem Fall muss das Formular W-8BEN erneut abgegeben und bestätigt werden, wann immer eine Änderung der Umstände eintritt, die dazu führt, dass die Angaben in dem Formular unrichtig werden.
Sie finden das englischsprachige W-8BEN Formular nebst Erläuterungen auch auf der Webseite des IRS unter der Internet-Adresse http://www.irs.gov bzw. erhalten es beim Frankfurter Büro von Franklin Templeton Investments.